出口進項稅額免抵會計分錄如何寫?

出口進項稅額免抵會計分錄如何寫?

貨物出口，實現銷售收入時：

借：應收賬款

貸： 主營業務收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業務成本 - 外銷成本

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

應退稅額：

借：其他應收款 - 出口退稅

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額：

借：應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應收款 - 出口退稅

免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄的意思是什么?

免抵退中不能免抵額=出口完稅價(人民幣)*(17%-退稅率)

關鍵理解就是(17%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因為在會計上做了進入“主營業務成本”的處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅金——應交增殖稅(進轉出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復抵扣了。

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當期計算“免抵退”時候在“抵稅”環節中從當期進項稅中減出來。

隔行如隔山，會計如果在一個行業轉到另一個行業來，如果要處理一些行業的財務，那么也會有這樣的感覺，所以學習不是停止的，會計學堂整理的出口進項稅額免抵會計分錄如何寫供您參考。