上年滯留發票怎么處理?

上年滯留發票怎么處理?

滯留發票一般是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發票，而購貨方由于種種原因在180日內(2010年1月1日起由90日改為360日)未將專用發票認證及抵扣的增值稅專用發票。

1、企業若取得不能抵扣的專用發票，一是可以要銷貨方重新開具普通發票，二是可以把發票拿去認證抵扣，但同時做全額進項轉出。

2、購貨方購進免稅貨物用于非應稅項目的，可以要求銷貨方開具普通發票。

3、購貨方取得發票時屬于小規模納稅人的，可以要求銷貨方開具普通發票。

4、購貨方應加強自身內部管理，有條件的可以建立定期發票檢查制度，以實現發票的及時認證抵扣。

滯留發票有什么后果?

納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于《稅收征收管理法》第三十二條“納稅人未按照規定期限繳納稅款”的情形，不適用該條“稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規定。

《刑法》第二百零五條，對虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的犯罪行為進行了明確規定。

虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的，違反有關規范，使國家造成損失的行為。

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