去年計提多的工資沖減怎么做分錄

去年計提多的工資沖減怎么做分錄

舉例:

計提的去年應交稅費里的地方教育費附加為68元,因為調整了稅率,今年交去年稅時實際只收了51元,請問多計提的17元應該怎樣沖減?

1、做一張與去年計提時相同的會計分錄,金額用紅字即可;

借:營業稅金及附加 -17

貸:應交稅費-應交教育費附加 -17

2、也可以在下次計提的時候少計提17元的教育費附加,不做本次調整.

如何沖減多計提的個人所得稅?

答:沖減多計提的個人所得稅的賬務處理是:

1、沖回多計提的工資:

借:應付職工薪酬

貸:管理費用

2、發放工資時:

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-個人所得稅 銀行存款

3、支付個人所得稅時:

借:應交稅費-個人所得稅

貸:銀行存款

多計提的增值稅和附加稅怎么沖減?

答:增值稅應將對應的入賬分錄沖紅,再按正確的分錄入賬.

而附加稅直接將差額做相反分錄.

增值稅是價外稅,不需要計提.

在發生銷售時,直接將稅額貸記應交稅費,將不含稅價款貸記收入;

進項采購時,將除去可抵扣的價款借記相關科目,將可抵扣稅款借記應交稅費.

附加稅計提時,借記營業稅金及附加,貸記應交稅費.

因此,增值稅如果發生錯誤,用紅字憑證法予以糾正,即先將對應的該筆入賬金額予以沖紅,再按正確的入賬.

附加稅計提出錯,用補充憑證法,即將差額入賬;多計提時做相反分錄,少計提時補充計提.

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