年末多計提了所得稅匯算清繳后沖回分錄

年末多計提了所得稅匯算清繳后沖回分錄

如果金額較大需要調整上年數的話。

借：年初未分配利潤(紅字) 貸：應交稅費(紅字)

如果金額不大，計入當期。

借：所得稅費用(紅字)貸：應交稅費(紅字)分錄錯誤就原路沖回

1.匯算清繳退回所得稅會計分錄借：銀行存款貸：應交稅費-應交企業所得稅

2.結轉多交所得稅做：借：應交稅費-應交企業所得稅 貸：以前年度損益調整

3.同時做:借：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規定，
納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款會計學堂整理的。

案例：

我上個月企業所得稅多計提了，這個月怎么沖回啊?

借;應交稅費 貸;所得稅費用

年末多計提了所得稅匯算清繳后沖回分錄的做法如上，如果你再遇上這樣的問題，這個月就將多計提的沖掉就可以了，這個是很簡單的，學習會計實操就在本網哦。