留抵稅額抵減滯納金賬務處理

留抵稅額抵減滯納金賬務處理

如果可以抵減的話，做賬借：營業外支出 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

根據《國家稅務總局關于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關處理事項的通知》(國稅函〔2004〕1197號)規定，抵減欠繳稅款時，應按欠稅發生時間逐筆抵扣，先發生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅的滯納金。

公司能否用留抵稅額繳納查補的稅款、滯納金和罰款?

公司由于有期末留抵稅額，可以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。如果期末留抵稅額不足以抵減欠繳稅款，按照欠稅發生時間抵減欠繳稅款，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金，欠稅不包括罰款。貴公司對罰款處罰需要另行繳納。

政策依據：

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發[2004]112號)第一條規定：對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

不少人覺得留抵稅額不可以如上這般抵減，其實也是知道一些片面的知識，會計學堂整理的留抵稅額抵減滯納金賬務處理，要考慮多方面的情況，才能做出合理的解決方案。