繳納電話費沒有發票怎么處理?

繳納電話費沒有發票怎么處理?

借 管理費用-通訊費

應交稅費-進項稅額(如果能取得可以認證的增值稅專用發票)

貸 銀行存款

案例一:我在網上繳的電話費,怎么才能要到發票?

答:如果您是通過銀行卡交費(網銀交費),可持機主有效證件到聯通自有營業廳領取發票;若是通過銀行卡充值(直充),在充值時需要選擇"發票打印"的,充值成功后您可在次日持您選擇登記的證件,到號碼歸屬地的聯通自有營業廳進行發票領取即可.

案例二:甲增值稅一般納稅人于2015年12月修理管理部門用的兩臺電腦,更換了部分零配件,一共為1000元,增值稅額為170元,假設甲增值稅一般納稅人于2016年都沒能取得發票,這時2015年實際發生的費用不能在企業所得稅前扣除,要做納稅調增1000元.假設企業所得稅稅率為25%.

會計處理如下:

年12月的會計處理

借:管理費用-低值易耗品攤銷

貸:應付賬款-暫估應付賬款

年1月初的會計處理:

借:以前年度損益調整

貸:應付賬款-暫估應付賬款

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年5月的會計處理,分以下三種情況

如果2015年有盈利,且應納稅所得額大于零,需補繳企業所得稅.又分兩種情況:

應納稅所得額大于1000元

借:遞延所得稅資產 250(1000×

貸:應交稅費-應交企業所得稅

應納稅所得額小于1000元,假設為600元

借:遞延所得稅資產 250(1000×

貸:應交稅費-應交企業所得稅 150(600×25%) 所得稅費用 100(400×

如果2015年虧損且預計今后五年內能產生足夠的應納稅所得額來彌補,要進行會計處理.

借:遞延所得稅資產 250(1000×

貸:所得稅費用

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