認證后失控發票的會計分錄怎么處理?

認證后失控發票的會計分錄怎么處理?

遇到此種情況，您可以這樣進行會計實務處理。

由于現行的《企業會計準則》和《小企業會計準則》都沒有設置“增值稅檢查調整”、“未交增值稅”等賬戶，納稅人應增設“應交稅費--增值稅檢查調整”專門賬戶，與增值稅申報表相銜接。

在 《小企業會計準則》中，無“以前年度損益調整 ”科目，但可增設此科目，或者也可以將涉及損益的內容直接計入“利潤分配--未分配利潤”科目。

一般情況下，查補增值稅的，也同時會要求補繳城市維護建設稅和教育費附加。因該事項影響以前年度損益，所以要通過“以前年度損益調整”來核算，終調整“期初未分配利潤”。

而對于稅收滯納金、罰款，一般直接計入“營業外支出”，但按《中華人民共和國企業所得稅法》及其實
施條例規定，稅收罰款和滯納金在計算應納稅所得額時不得扣除，故在企業所得稅年度申報時，將該項支出作納稅調增處理。

發票認證后的會計分錄怎么做?

當月取得的發票，當月認證并抵扣;

會計分錄為：

借：原材料

應交稅金—應交增值稅(進項稅額)

貸：現金(或銀行存款等)

沒有認證的發票，暫時不入帳。可以用筆記本另外記下，以免有遺漏。

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