應納稅額減征額分錄怎么做

應納稅額減征額分錄怎么做

答：應納稅減征額，不用記入減征額科目里的，可以計入“應交稅費/應交增值稅/進項稅額/其他進項稅額”科目借方，會計分錄：

借：應交稅費/應交增值稅費/其他進項稅額

貸：銀行存款

增值稅納稅人2011年12月1日后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照主管部門核定的標準執行。

應納稅額減征額是什么意思?

應納稅額減征額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。

增值稅一般納稅人的會計處理：按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。

按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

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