應交稅費未交增值稅會計分錄怎么編制?

應交稅費未交增值稅會計分錄怎么編制?

答：借：應繳稅費---應交增值稅---未交增值稅

貸：應繳稅費---應交增值稅---進項稅額

應繳稅費---應交增值稅---已交增值稅

借：應繳稅費---應交增值稅---進項稅額

應繳稅費---應交增值稅---進項稅額轉出

貸：應繳稅費---應交增值稅---未交增值稅

"未交增值稅"與"應交增值稅"有什么區別?

1、應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

2、未交增值稅是“
應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發生額，月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅;

當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

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