應交稅費待抵扣進項稅怎么做會計核算？
答：待抵扣進項稅額不僅是一般納稅人的專屬科目了，一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，也要計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
因此，對于應交稅費待抵扣進項稅，可以這樣處理：
公司屬于一般納稅人，2018年5月份從開發商手中購買一套辦公用房，取得增值稅專用發票一份，金額1000萬元，增值稅額100萬元，如何賬務處理？
（1）當月認證時
借：固定資產—辦公用房 1000萬元
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）60萬元
應交稅費—待抵扣進項額 40萬元
貸：銀行存款 1100萬元
（2）第13個月時
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 40萬元
貸：應交稅費—待抵扣進項稅額 40萬元
看完了會計學堂的上述分析，對于應交稅費待抵扣進項稅的會計核算，您現在清楚了具體的方法了嗎？如果您還有不同的依據，也可以有我們的老師一起交流。
可以的，這個不用備注的摘要里面寫清楚就可以的認證發票。 答
你好，你們單位是服務到其納稅人嗎？如果不是的話，第一個借應交稅費，應交增值稅進項 貸應交稅費待認證 只要你認證了，就得做這一個，不管你抵扣不抵扣。 答
你好，同學，直接計入應交稅費—應交增值稅—進項稅額 答
抵扣進項稅和應交稅費之間的結轉規則具體如下： 一、直接結轉 直接結轉是指，企業在當期銷售商品、提供勞務時，可直接從本期進項稅額中抵扣當期應交稅費。如當期經營收入為10萬元，進項稅額為2萬元，當期應交稅費為1.6萬元，可將2萬元進項稅額中的1.6萬元直接抵扣當期應交的1.6萬元稅費，抵扣后剩余400元(2萬-1.6萬)作為未交稅費暫存賬戶，以備后期核定使用。 二、間接結轉 間接結轉是指，企業在當期收入中，存在部分稅前扣除項目（如售后收入，社保費），且進項稅額多余當期應交稅費時，可將本期進項稅額中多余的部分，間接抵扣【增值稅納稅申報表附列資料】中的一般項目（如本期銷售不動產、非限定性勞務及其他收入等）。如當期經營收入為10萬元，其中存在售后收入1萬元，其他收入9萬元，進項稅額為2萬元，當期應交稅費為1.6萬元，則可將2萬元進項稅額中的1.6萬元抵扣當期1.6萬元應交稅費，剩余400元結轉至本期其他收入項目中，其他收入增加400元，減少400元應交稅費，其他收入所得應稅額不變。 答
同學 應交稅費—待抵扣進項稅已經很少用了，以前不動產是分兩年抵扣的時候會用到，現在基本用不上這個科目了。 根據《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號) 第五條規定，自2019年4月1日起，《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。 答
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