待抵扣的進項稅怎么結轉應交稅費

抵扣進項稅和應交稅費之間的結轉規則具體如下： 
 
一、直接結轉 
 
直接結轉是指，企業在當期銷售商品、提供勞務時，可直接從本期進項稅額中抵扣當期應交稅費。如當期經營收入為10萬元，進項稅額為2萬元，當期應交稅費為1.6萬元，可將2萬元進項稅額中的1.6萬元直接抵扣當期應交的1.6萬元稅費，抵扣后剩余400元(2萬-1.6萬)作為未交稅費暫存賬戶，以備后期核定使用。 
 
二、間接結轉 
 
間接結轉是指，企業在當期收入中，存在部分稅前扣除項目（如售后收入，社保費），且進項稅額多余當期應交稅費時，可將本期進項稅額中多余的部分，間接抵扣【增值稅納稅申報表附列資料】中的一般項目（如本期銷售不動產、非限定性勞務及其他收入等）。如當期經營收入為10萬元，其中存在售后收入1萬元，其他收入9萬元，進項稅額為2萬元，當期應交稅費為1.6萬元，則可將2萬元進項稅額中的1.6萬元抵扣當期1.6萬元應交稅費，剩余400元結轉至本期其他收入項目中，其他收入增加400元，減少400元應交稅費，其他收入所得應稅額不變。