所得稅匯算清繳后發現多計費用怎么調賬

2018-05-24 16:23 來源：網友分享
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會計學堂小編好像有很長一段時間沒有給大家介紹會計調整的問題了，所以今天為了幫助新手更加了解各項會計分錄的做法，打算來介紹“所得稅匯算清繳后發現多計費用怎么調賬”的內容。

所得稅匯算清繳后發現多計費用怎么調賬

答：本年度作為前期會計差錯處理，要追溯調整，即：

DR:所得稅費用 X

CR:應交稅費-企業所得稅 X

今年調整：

DR:以前年度損益調整 -X

CR:應交稅費-企業所得稅 -X

月末再結轉到“未分配利潤-年初

所得稅匯算清繳后發現多計費用怎么調賬

壞賬損失能否稅前扣除?

1、企業發生的與生產經營相關的、真實合理的資產損失，可以在企業所得稅稅前扣除。

2、企業發生的資產損失，應按國家稅務總局公告2011年第25號規定的程序和要求向主管稅務機關申報扣除。企業在進行企業所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。

所得稅匯算清繳后發現多計費用怎么調賬?以上是小編的一點見解，希望可以幫助到你們。如果還想了解更多的會計調整的內容，可以在線聯系我們的答疑會計老師!

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