應交增值稅出現負數怎么做分錄?

應交增值稅出現負數怎么做分錄?

應交增值稅為負數，即本月不用繳納增值稅，也不用計提教育附加、地方教育附加,城建稅。

應交稅費—應交增值稅

期初貸方余額表示企業計算出來的要繳納的增值稅

負數余額表示企業沒有抵扣完的增值稅。

應交稅費為負數怎么辦?

資產負債表上應交稅費為負數的處理方法：

1、首先要查清楚出現負數的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現負數，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務處理如下：

1)借：以前年度損益調整

貸：應交稅費

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

這樣處理后，只調整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

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