沒有收入開出發票收取的稅金如何入賬?

沒有收入開出發票收取的稅金如何入賬?

首先要看你這項發票業務是否已經發生增值稅納稅義務，如果已經發生了增值稅納稅義務，那這張票的稅額直接計入應交稅費——應交增值稅——銷項稅額，并在當月交納增值稅。如果尚未發生增值稅納稅義務那就在開票當月計入應交稅務——應交增值稅——待轉銷項稅額。等實現收入了之后再轉到“銷項稅額”進行繳納。根據2016年12月發布的增值稅會計處理規定，以上兩個明細科目由企業根據業務需要進行設立的。至于怎樣判斷是否已經發生了增值稅納稅義務，這是一個很復雜的問題，建議直接用是否收款來判定。發票的不含稅金額開票當月不做處理，等實現收入時再在賬上確認收入。

分錄：

開票時：

借：應收賬款/其他應收款

貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額(待轉銷項稅額)

確認收入時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

要注意跨年影響企業所得稅的問題

沒開發票部分的收入如何入賬?

一、未開具發票的收入繳納增值稅也應該跟開具發票確認收入的會計分錄一致。會計分錄是：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

二、法律許可條件下，在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售，開發票沒有實際意義。但這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅，這部分收入就是未開票收入。這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅的。

三、主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入，如制造業的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業務收入發生時是在貸方，每到月末要在借方轉入本年收入，主營業務收入月末沒有余額，所以就沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發生額。具體情況可以具體對待。主營業務收入可以記錄本月發生額也可以設置累計發生額欄。

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