應交所得稅的賬務處理的解決方法
應付稅款法
應付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益,而不遞延到以后各期.在應付稅款法下,當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅.在應付稅款法下,企業應按照稅法規定對稅前會計利潤進行調整,得出應納稅所得額即納稅所得,再按稅法規定的稅率計算出當期應繳的所得稅,作為費用直接計入當期損益.
企業按照稅法規定計算應繳的所得稅,記:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
月末或季末企業按規定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時,作如下會計分錄:
借:應交稅金--應交所得稅
貸:銀行存款
月末,企業應將"所得稅"科目借方余額作為費用轉入"本年利潤"科目,作如下會計分錄:
借:本年利潤
貸:所得稅
應交所得稅的賬務處理的解決方法上文就先簡單介紹到這，上文有詳細的會計分錄供大家參考，如還有疑問的，可以點擊窗口與老會計在線互動答疑！
你好? 聯營:是企業之間、企業與事業單位之間橫向經濟聯合的一種法律形式.分為法人型聯營、合伙型聯營和合同型聯營.《民法通則》第51條、第52條、第53條對這三種聯營形式做了規定. 注意對于名為聯營、實為借貸情形,法律有何規定,以及聯營中的保底條款的規定. 聯營有三種: 1、實體型聯營,即法人型聯營,也就是有限責任公司. 2、合同型聯營,按照合同的約定各自獨立經營,其權利和義務由合同約定,各自承擔民事責任. 3、合伙型聯營,聯營者之間,共同經營,但是不具備法人的條件,相互之間承擔連帶責任,聯營者以自己的所有財產承擔無限責任. 相關法條: 《民法通則》 第五十一條 企業之間或者企業 、事業單位之間聯營, 組成新的經濟實體,獨立承擔民事責任,具備法人條件的,經主管機關核準登記,取得法人資格. 第五十二條 企業之間或者企業、事業單位之間聯營,共同經營、不具備法人條件的,由聯營各方按照出資比例或者協議的約定,以各自所有的或者經營管理的財產承擔民事責任.依照法律的規定或者協議的約定負連帶責任的,承擔連帶責任. 第五十三條 企業之間或者企業、 事業單位之間聯營, 按照合同的約定各自獨立經營的,它的權利和義務由合同約定,各自承擔民事責任. 某房地產開發公司以開發的商鋪作為投資,與另一物業公司,按合同聯營模式聯營,共擔風險,收入體現為商鋪營運利潤分紅. 企業對于聯營公司應該采用權益法進行核算,每個報表日,應按聯營公司的當期利潤調整投資收益: 借:長期投資-損益調整 貸:投資收益 在這種情況下,聯營公司宣告分配股利時,需要沖減損益調整科目: 借:應收股利 貸:長期投資-損益調整 正式收到時: 借:銀行存款 貸:應收股利 答
1、商場租金支出 借:主營業務成本 ? ?貸:銀行存款等 2、收到供應商銷貨款 借:現金等 ? ?貸:應付賬款--XX供應商銷貨款 3、月底除去扣點及費用返給供應商時 借:應付賬款--XX供應商銷貨款 ? ?貸:主營業務收入(扣點及費用) ? ?貸:銀行存款等? ? 答
你好；先去核對明細是哪里不對 ；然后走調整報告老板簽字去修改分錄 或者 修改申報表 答
這種情況需要先做抵銷處理，即本期發生的費用，減去以前年度累計的，如果不足本期發生的金額，則將余額放至下一期。 答
因為,企業發生上述重組時,有的從企業所得稅納稅人轉變為個人所得稅納稅人,有的從居民企業轉為非居民企業,重組企業都發生了實質性的變化,所以應對原企業進行稅務清算 答
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