增值稅小規模納稅人怎么做賬

增值稅小規模納稅人怎么做賬

答：(一)取得資產或接受勞務等業務的賬務處理。

1.小規模納稅人采購等業務的賬務處理。小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上注明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。

2.購買方作為扣繳義務人的賬務處理。按照現行增值稅制度規定，境外單位或個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。境內一般納稅人購進服務、無形資產或不動產，按應計入相關成本費用或資產的金額，借記“生產成本”、“無形資產”、“固定資產”、“管理費用”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”等科目，按應代扣代繳的增值稅額，貸記“應交稅費——代扣代交增值稅”科目。實際繳納代扣代繳增值稅時，按代扣代繳的增值稅額，借記“應交稅費——代扣代交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

(二)銷售等業務的賬務處理。

1.銷售業務的賬務處理。企業銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，應當按應收或已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“固定資產清理”、“工程結算”等科目，按現行增值稅制度規定計算的稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。發生銷售退回的，應根據按規定開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄。

2.視同銷售的賬務處理。企業發生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業會計準則制度相關規定進行相應的會計處理，并按照現行增值稅制度規定計算的稅額，借記“應付職工薪酬”、“利潤分配”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人)如何填寫?

《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》填寫說明

本表“應稅貨物及勞務”與“應稅服務”各項目應分別填寫。

(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

(二)“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證號碼。

(三)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

(四)第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”：填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致。

(五)第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

(六)第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發票注明的金額換算的不含稅銷售額。

增值稅小規模納稅人怎么做賬?相信各位新手會計看完之后都有了一定的了解了!如果你們還有其他的會計問題想要咨詢我們的，可以向我們的老會計答疑咨詢哦!