出口貨物但是沒進項發票賬務處理?

出口貨物但是沒進項發票賬務處理?

沒有進項稅額發票，不能享受退稅，只享受免稅。

先不按照提供的數字計算。假如出口1000元貨物，按照的退稅率15%計算，不予免征和抵扣稅額是(17%-15%)*1000=20，這個要做進項稅額轉出，退稅額最大為15%*1000=150，可退稅額為150-20=130。

因此，倒算過去，如果想全額退稅130，就必須取得150/0.17*1.17的進項稅發票，當然，實際應該小于這個數的。反過來計算吧，37200*匯率*15%/0.17*1.17就是應該取得的最大進項發票額，而37200*匯率*2%/0.17*1.17的進項發票額是最基本的。

如無預收賬款科目，可以記應收賬款貸方。到時，貨物出口報關再沖回，同時還應做收匯核銷。

出口貨物退稅如何做賬?

1、出口時:

借:應收賬款-應收外匯賬款

貸:主營業務收入(出口銷售)

2、結轉成本：

借：主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額)

貸：庫存商品(進貨不含稅金額)

3、申報退稅：

借：應收賬款-應收出口退稅(進貨不含稅金額*16%)

貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)(進貨不含稅金額*16%)

4、不可退稅部分轉成本：

借：主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額*1%)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(進貨不含稅金額*1%)

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