年底有調整下年怎么做分錄？

年底有調整下年怎么做分錄？

年終招待費調整做分錄的步驟!

1、380*5/1000=1.9萬元

2、12700*60%=7620元

1與2比較,2低,取2,所得稅前可以扣除7620元.

納稅調整12700-7620=5080

如果不補企業所得稅不需要作賬務調整,這是就是因企業所得稅法與財務法規不一致而產生的.

如果需要補交企業所得稅a元,賬務處理如下:

借:以前年度損益調整 a

貸:應交稅金---應交企業所得稅 a

借:應交稅金-印花稅 358.1元

貸:調整以前年度損益 358.1元

年底有調整下年怎么做分錄？

分析:12年做重了管理費用科目,而應交稅金科目漏做,那么將12年多做的管理費用轉為應交稅金科目即可.因跨年度,所以需使用調整以前年度損益科目調整(執行小企業會計準則的使用未來適應法直接用管理費用科目,不用調整以前年度損益)

跨年后發現會計分錄做錯,今年想更正,分兩種情況:

第一種情況:對于不影響上年利潤的項目,可以直接進行調整.

第二種情況:對于影響上年利潤的項目,由于企業在會計年度內已結賬,所有的損益賬戶在當期都結轉至本年利潤賬戶,凡涉及調整會計利潤的,不能用正常的核算程序對;本年利潤進行調整,而應通過以前年度損益調整賬戶進行調整.

不沖回管理費用,計入以前年度損益調整,完了計提盈余公積和其他公積,把剩余部分轉入未分配利潤.最后; 以前年度損益調整 科目為0.

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