（1）審計項目和被審計單位的選擇。
（2）組成審計組和了解被審計單位基本情況。
（3）編制審計方案，制定審計計劃。
（4）審計實施方案的批準及調整。
（5）下發審計通知書。
（6）提出書面承諾要求。
（7）利用內部審計和社會審計的審計結果。
（8）內部控制測試和余額測試。
（9）審計工作底稿的編制及復核。
（10）審計總結。
（11）征求被審計單位意見。
（12）審計報告及其復核。
（13）審計處理、審計處罰和審計建議。
（14）審計聽證。
（15）審計復議。
（16）審計結果報告和審計工作報告。
同學你好 很高興為你解答 一般是風險評估 答
你好，同學。檢查風險取決于審計程序設，核查沒有這么叫法的，表述不準確。 答
1. 取得客戶的銀行賬戶信息及需要涵證的內容如銀行存款余額,貸款期末余額等。 2. 向客戶取得銀行地址及聯系人方式,在網上或其他渠道驗證銀行及銀行地址的真實性。 3. 致電銀行聯系人表明身份并詢問作為第三方事務所去函證所需要的材料如事務所蓋章,事務所介紹信,函證的蓋章要求等。 答
學員你好！ 如果是往來詢證函如果不回函的話，常見的替代程序包括：檢查與業務有關的合同、內部審批記錄、運輸物流單據、收發貨記錄單據、對方簽收單據、發票、收付款銀行單據等；另外也可以電話向對方詢問并錄音作為證據（電話中需要標明詢問者身份和確認被詢問者身份）；如果金額巨大也可以采用實地走訪、再次發函等程序； 如果是銀行詢證函首次發函不回函，則首先需要再次發函或者在被審計單位陪同下親自跟函（有的銀行必須要求親函、有的銀行必須要求郵寄，一般銀行不回函都會打電話說明原因）；如果再次發函、跟函仍不予回函就要考慮企業賬戶是否存在重大風險，可能影響審計報告意見。銀行函證特別小金額的可以用對賬單替代（前提是對賬單要親自去銀行打印）、或者親自查看被審計單位的網銀余額。 答
新年好 1.含義：分析程序是指注冊會計師通過分析不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括在必要時調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。 實質性分析程序從技術特征上仍然是分析程序，主要是通過研究數據間的關系評價信息，只是將該技術方法用作實質性程序，用以識別各類交易、賬戶余額和披露認定是否存在錯報。 2.區別：分析程序既可用作風險評估程序和實質性程序，也可用于對財務報表的總體復核，其中用于風險評估程序和總體復核是強制的。 盡管分析程序有特定的作用，但并未要求注冊會計師在實施實質性程序時必須使用分析程序。這是因為針對認定層次的重大錯報風險，注冊會計師實施細節測試而不實施分析程序，同樣能實現目的。 答
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