計提并結轉本月所得稅費用的會計分錄怎么寫？

計提并結轉本月所得稅費用的會計分錄怎么寫？

答：企業的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分。用公式來表示即為：

所得稅費用 = 當期所得稅 + 遞延所得稅

而對于計提并結轉本月所得稅費用的會計分錄，如果是比較簡單的話，小編認為，可以這樣寫：

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

上繳時，借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款/現金

月末結轉，借：本年利潤

貸：所得稅費用

當企業確認所得稅費用時，會計分錄為：

借：所得稅費用

遞延所得稅資產（或貸方）

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債（或借方）

期末，應將“所得稅費用”的科目余額結轉至“本年利潤”中，結轉后，該科目無余額，會計分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

看完了小編給您整理的上述方法，對于計提并結轉本月所得稅費用的會計分錄您現在是否已經知道了呢？假如您還有更好的方法或是不同的意見，可以與會計學堂的老師一起交流。