年底計提績效 次年發放如何入賬？

年底計提績效 次年發放如何入賬？

年終績效年前預提入賬次年發放,應該入年前費用.

所得稅申報時預提的年終獎金,如果在匯算清繳完成前已實際支付的,應該可以稅前扣除.如果沒有支付就不能在年前扣除了. 同時滿足下列兩個條件無需進行調整:

1、該費用屬于納稅年度的成本、費用

2、取得發票或抵扣憑證的時間在所得稅匯算清繳結束前

文件支撐:

1、所得稅實施條例第九條:企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用.

2、 國家稅務局2011年第34號公告 第六條:關于企業提供有效憑證時間問題

企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

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