工資計提未發匯算清繳怎么處理?

工資計提未發匯算清繳怎么處理?

答:兩個處理辦法:

一是本月不進行處理,因為計提工資一般放在應付工資里面,計提數與實發數本身就有差額,年終時兌現工資等可不計提,即不進入成本,直接沖減應付工資即可;

二是本月計提工資時,比實發數少計提即可.

一般要做度計審計由審計調整;

借:前度損益調整 紅字

貸:應付工資 紅字

同調整所稅:

借:前度損益調整

貸:應交稅金-企業所稅

結轉前度損益調整科目:

借:前度損益調整

貸:利潤配-未配利潤

工資計提未發放匯算清繳的時候能不能扣除?

答:一般情況下,企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除.

根據相關規定:

企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

因此,企業已計提尚未實際支付的工資薪金部分,不能在其未支付的納稅年度中扣除,只有等到實際發生后,才準予稅前扣除.

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