月末銷項稅余額怎么結轉?

月末銷項稅余額怎么結轉?

銷項稅計入"應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅"貸方

進項稅計入"應繳稅費-應繳增值稅-進項稅"借方

舉例:1、某企業8月期初"應繳稅費-應繳增值稅"借方余額50000元.本月進項稅額120000元,本月銷項180000元,當月應繳增值稅=180000-(50000+120000)=10000元

會計分錄:

借:應繳稅費- 應繳增值稅-轉出未交增值稅              10000

貸:應繳稅費- 未交增值稅                            10000

繳納時:

借:應繳稅費- 未交增值稅                            10000

貸:銀行存款                                     10000

2、某企業8月期初"應繳稅費-應繳增值稅"借方余額50000元.本月進項稅額120000元,本月銷項160000元,

當月應繳增值稅=180000-(50000+120000)=-10000元,出現這種結果表示當月可抵扣稅金大于當月銷項稅額,期末還有留抵10000,不用交稅,也不用做會計處理.

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