企業所得稅的賬務怎樣處理?

2018-02-28 16:49 來源：網友分享
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作為新手會計，我們首先就要了解相關的稅務處理......印花稅、城建稅、所得稅等等，那么企業所得稅的賬務怎樣處理?大家都清楚怎么做嗎?

企業所得稅的賬務怎樣處理?

答：企業所得稅先繳納后計提：

繳納時：借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

計提時：借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

企業所得稅的賬務怎樣處理?

結轉時：借：本年利潤

貸：所得稅費用

二、我們是小規模企業適用《小企業會計準則》，《小企業會計準則》第六十九條
第(三)項：小企業按照規定實行企業所得稅、增值稅、消費稅、營業稅等先征后返的，應當在實際收到返還的企業所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費稅、營業稅時，計入營業外收入。

小型微利企業減免所得稅屬于征前減免，所以減征的所得稅不計入營業外收入，也不作相關會計處理。

企業所得稅的賬務怎樣處理?小編已經解答完了，如果你們還有其他的問題，可以向我們的老會計答疑咨詢，點擊答疑窗口與我們互動討論，可以向我們的提問的!

企業會計準則
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