一般納稅人的會計分錄怎么做?

一般納稅人的會計分錄怎么做?

答:相關會計分錄如下:

只要在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了.

會計分錄為:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

借:應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里,會計分錄為:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸:應交稅費/應交增值稅/已交稅金

當月繳納當月增值稅時會計分錄:

借:應交稅費/應交增值稅/已交稅金

貸:銀行存款

一般納稅人開具普通發票怎么處理?

答:增值稅專用發票、增值稅普通發票,對于開票方是沒有區別的,都系計算17%的銷項稅;

會計分錄都是一樣的;

但對于受票方就有區別如下:

受票方如果是一般納稅人,最好接受專用發票,可以計算進項稅抵扣;

如果是小規模納稅人,不存在進項抵扣,最好接受普通發票.

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