預繳增值稅結轉收入時的分錄怎么做?

預繳增值稅結轉收入時的分錄怎么做?

答:扣除預繳稅款是貸方余額的,"預繳稅款-扣除預繳稅款后的貸方余額"的部分做

借:應繳稅金-未交增值稅

貸:應繳稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

"應繳稅金-應交增值稅"月末要么平帳,要么借方余額,并且月末借方余額為"留抵稅金".

"應繳稅金-未交增值稅"月末借方余額為多繳稅金,貸方余額為未繳稅金.

年末與月末處理方法一樣

增值稅月末不需要結轉,只有主營業務稅金及附加需要結轉.

預交增值稅怎么做賬?

答:相關分錄如下:

借:應繳稅費-預繳增值稅

貸:銀行存款

借:應交增值稅-銷項稅額

貸:應交增值稅-預繳增值稅

營改增以后,預繳增值稅月終需要結轉.

增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預繳增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"等明細科目.

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