跨年發現去年多結轉成本怎么辦?

跨年發現去年多結轉成本怎么辦?

答:今年做帳:

1、補結轉上年成本時:

借:以前年度損益調整

貸:庫存商品(或產成品)

2、結轉時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果去年已經繳納了企業所得稅的賬務處理:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

借:以前年度損益調整

貸:主營業務成本

借:應繳稅費--應繳企業所得稅

貸:以前年度損益調整

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調整

以前年度庫存商品成本結轉少了怎么處理?

答:如果是憑證上某商品的成本少結轉了,在今年將少結轉的部分補上,并通過"以前年度損益調整"科目對利潤分配進行調整.如果屬于數額較大,賬務處理如下:

借記"以前年度損益調整"

貸記"庫存商品"

如果屬于數額較小,賬務處理如下:

借記"主營業務成本"

貸記"庫存商品"

如果憑證沒有錯誤,只是登帳錯了,只需要改賬就可以了,不需要進行會計處理.

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