設備未到期報廢進項稅金需要處理嗎?

設備未到期報廢進項稅金需要處理嗎?

答:非正常損失的固定資產,應將該項資產的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減.

如果固定資產提前報廢如果不屬于管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失,不需要做進項稅額轉出處理.

如果賣出,要按收取的價款交納增值稅.

如果屬于報廢,非正常損失,需要專項申報.

金額不大的話,可以直接處理.

提前報廢固定資產增值稅要轉出嗎?

答:一般固定資產提前報廢,增值稅不需要轉出;

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條 條例第十條第(二)項所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失.

根據上述規定,固定資產提前報廢,不屬于因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質,不屬于進項稅額轉出的范圍.

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