補繳當年的增值稅賬務處理怎么做?

補繳當年的增值稅賬務處理怎么做?

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅自查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅自查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

補繳增值稅和滯納金應該如何做賬務處理?

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-增值稅檢查調整

借：應交稅費-增值稅檢查調整

貸：應交稅費-未交增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

營業外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

國稅發[1998]044號規定的增值稅檢查調賬方法，但是在財政部新下發的增值稅會計處理規定(財會[2016]22號)文件中，并沒有“增值稅檢查調整”這個科目，因此可以將上述“應交稅費-增值稅檢查調整”用“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”替換。(如果公司財務軟件不能自行增加“增值稅檢查調整”明細科目的話，建議通過“進項稅額轉出”核算)。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于補繳當年的增值稅賬務處理怎么做的全部內容了，需通過以前年度損益調整科目來進行核算，獲取更多財務知識，請關注會計學堂，希望能給你帶來幫助。