暫估的費用次年收到發票進項稅如何處理?

暫估的費用次年收到發票進項稅如何處理?

1.紅字沖銷：

借：庫存商品-暫估

貸：應付帳款-暫估

2.正常做：

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付帳款-XXX

3.調整差異

借：庫存商品

貸：以前年度損益調整

4.結轉

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

暫估的進項稅額一直沒有進項發票怎么辦?

1、暫估入庫時：

借：原材料

貸：應付賬款—某公司或銀行存款等科目

2、拿到發 票時，首先沖回已經暫估入庫的原材料：

借：原材料(紅字)

貸：應付賬款—某公司(紅字)或銀行存款等科目

進項稅額暫估入賬，一直沒有進項發票，就一直暫估。等收到發票時，紅字沖回暫估，根據發票重新入賬(有差異的要進行調整)。至匯算清繳時，尚未取得發票的，做納稅調增處理;待到取得發票年度，再做納稅調減處理。

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