房地產企業增值稅應交稅金科目需要結轉嗎

房地產企業增值稅應交稅金科目需要結轉嗎

答：月末可選擇性結轉，年底需要結轉。

附注：

一、應繳增值稅-進項稅額和銷項稅額可以結轉到"未交增值稅"二級科目,代表本月應繳的增值稅,下月繳納時沖掉。

二、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅。

三、應交稅金科目余額反映企業應該交納的各項稅費，一般的稅金都是月末計提，下月初或者下季度初交納，存在一定的余額是正常的，在目前的稅收征納模式下，一般不會存在很大的余額。另外一種可能是進項稅額較大，在較長時間內不能抵扣完畢，存在較大的負數余額，這也是正常情況。還有一種情況，增值稅二級科目下的銷項稅、進項稅等三級科目，平時只有借方或者貸方發生額，長期積累下來，可能存在較大的余額，這種情況往往是賬務屬性設置不正確造成的，如果把進項稅、銷項稅等等三級科目設置成“欄目賬”，就不會存在較大的余額問題，對已經設置了科目賬，無法更改的情況，年末可進行結轉。

四、結轉增值稅:

借:應交稅金-銷項稅額

貸:應交稅金-進項稅額

應交稅金-轉出未交增值稅

借:應交稅金-轉出未交增值稅

貸:應交稅金-未交增值稅

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