小規模單筆開票超過9萬怎么做分錄？

小規模單筆開票超過9萬怎么做分錄？

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

一、小規模納稅人企業一季度的銷售收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十條規定：小規模納稅人適用征收率，征收率為3%。

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

三、根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3 萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

四、增值稅小規模納稅人符合條件暫免征收增值稅是按月計算的，當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，并不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。

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