簡易計稅繳納增值稅的賬務處理怎么做?

簡易計稅繳納增值稅的賬務處理怎么做?

一般納稅人提供適用簡易計稅方法應稅服務的，借記“銀行存款”、“
應收賬款”、“應收票據”等科目，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目，貸記“應交稅費——未交增值稅” 科目。

一般納稅人提供適用簡易計稅方法應稅服務，發生《試點實施辦法》第十一條所規定情形視同提供應稅服務應繳納的增值稅額，借記“營業外支出”、“應付利潤”等科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目

有一般計稅又有簡易征收的怎么做賬務處理?

既有一般計稅又有簡易征收的，一般計稅同原來一樣賬務處理。簡易征收的，按照《財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》(財會〔2016〕22號)的規定，新增“應交稅費——簡易計稅”科目處理，“簡易計稅”作為“應交稅費”科目的二級明細科目，主要核算一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務。

1、一般計稅的會計分錄，

取得收入時，

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2、簡易計稅的會計分錄，

取得收入時，

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

應交稅費-簡易計稅

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