免稅項目對應的進項能否抵扣

2026-03-30 09:57 來源：網友分享

免稅項目對應的進項能否抵扣？通常來說，對于企業免稅項目對應的增值稅進項稅是不可以抵扣的，因為按照相關規定免稅項目部分是不可以開具增值稅發票的；但是，如果免稅項目中有部分項目是屬于增值稅應稅項目范疇，那么在具體操作上則是需要將此部分單獨拆開申報納稅的。小編老師已經整理好相關的財務資料在下述文章中，有興趣的學員可以來閱讀下述文章，對你們理解肯定有所啟發的。

免稅項目對應的進項能否抵扣

根據《增值稅暫行條例》第十條規定，限制進項稅額抵扣的項目包括非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務等。因此，免稅項目的進項稅是不能抵扣的。即使購買方支付了進項稅，也不能通過發票報銷進行抵扣，因為銷售免稅貨物是不允許開具增值稅發票的。

但是，如果企業在免稅項目上存在增值稅應稅項目，那么這部分進項稅可以被抵扣。例如，某公司在生產過程中使用的某一種勞務是免稅的，但是在這種勞務的生產中使用了一定量的原材料，這些原材料的進項稅可以被抵扣。

此外，還有需要注意的是，固定資產若是專用于免稅項目、集體福利或個人消費、應征消費稅的汽車或摩托車等情況也不得抵扣進項稅。如果企業已經抵扣或已記入待抵扣進項稅額的固定資產發生上述情形，納稅人需要按照規定計算不得抵扣的進項稅額。這個沒有被扣抵的進項稅額可以先從待抵扣進項稅額中抵減，如果仍然無法平衡賬面，那么可以從當期進項稅額中轉出。

免稅項目對應的進項能否抵扣

企業所得稅的免稅項目包含什么？

根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

對于企業可以免征、減征企業所得稅的項目，則包括從事農、林、牧、漁業項目的所得，從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，以及符合條件的技術轉讓所得。

免稅項目對應的進項能否抵扣？通過上文提及到的相關財務資料的學習，學員們應該對此企業免稅項目對應增值稅進項稅不能抵扣的說法應該都是有所了解的，那么小編老師就不再一一累述的。對于免稅項目中一些應稅項目部分的增值稅進項稅額單獨申報步驟有疑問，可以來這里找會計老師咨詢，也可以來這里免費搜索相關的財務課程自行學習，對你們提升這方面的財務處理能力都是有所幫助的。