解析生產性企業原材料暫估的合理性

解析生產性企業原材料暫估的合理性

答：暫估操作是可以自動化的，點擊系統中“暫估入賬”按扭，系統自動進行暫估入賬操作。系統在入庫單信息上加注暫估標記，在應付賬子系統登記一筆應付款記錄，并有暫估標記，同時產生暫估憑證：

借：原材料

其他應收款：暫估進項稅

貸：應付賬款——暫估

下月初，將上月“暫估入賬”沖回，產生紅沖憑證，此時應付賬子系統記入一筆紅沖金額，將上月“暫估入賬”數據沖回，子系統中入庫單的“暫估”標記消失，處于未編制憑證狀態，材料子系統數量、金額不變。

同時，企業的暫估入庫，在匯算清繳時要分情況進行調整，不同情況不同對待。如下：

1、發票于次年匯算清繳結束前拿到，且年前暫估與年后拿到發票的金額無差額時，無需調整；

2、發票于5月31號后匯算清繳結束后拿到，但年前暫估與年后拿到發票的金額無差額時，暫估無票支出要全額調增。

3、發票與暫估有差額的，暫估入庫的原材料/商品也還未銷售出去的，匯算清繳前拿到發票的無需調整，匯算清繳后拿到發票的，暫估無票支出要全額調增；

4、發票與暫估有差額的，且暫估入庫的原材料/商品已經銷售出去了的，5月31號前拿到發票的，可以直接把暫估與發票的差額沖減17年的主營業務成本，參與17年匯繳，不再調整16年的報表。

5、發票與暫估有差額的，且暫估入庫的原材料/商品已經銷售出去了的，5月31號后拿到發票，16年匯繳時，暫估無票支出要全額調增。

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