專票進項稅額轉出會計分錄

專票進項稅額轉出會計分錄

一般情況下分錄是這樣寫的：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

各種情況下的會計處理：

(1)用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目，比如用于在建不動產時的會計處理：

借：在建工程

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：

借：基本生產-X產品(稅法規定的免稅產品)

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出：

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(4)企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理，發現非正常損失時：

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸：庫存商品

(5)短缺商品經查屬人為，損失由個人承擔的，其會計處理：

借：其他應收款

貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

待抵扣進項稅在什么科目核算?

待抵扣進項稅在應交稅費下面的二級科目“應交稅費—待抵扣進項稅額“中核算。

按照現行增值稅制度規定，對于已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證的，準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。比如2016年5月1日后取得的不動產在建工程13個月抵扣按60:40，40%的進項稅額要計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目。

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