遞延所得稅影響當期所得稅嗎

遞延所得稅影響當期所得稅嗎

遞延所得稅會影響當期所得稅的計算.

首先要明確遞延所得稅和當期所得稅是兩種不同的稅務概念.當期所得稅是企業在當期需要繳納的稅費,而遞延所得稅是源于企業確認和計量的會計利潤與稅務利潤不一致而引起的未來所得稅負債.這兩者在計算上有所區別,但又存在一定的聯系.

具體來說,遞延所得稅的產生是因為企業在計算應納稅所得額時,有些項目可以在當前會計期間確認,但在稅法規定上需要在以后期間繳納稅款,或者有些項目在當前會計期間已經繳納了稅款,但在以后期間才能確認.這種時間上的差異導致了遞延所得稅的產生.

當遞延所得稅項目發生變化時,比如企業提高了某項固定資產的折舊率,從而減少了對該項遞延所得稅的計提,這就意味著當期所得稅的繳納金額可能會增加.因此,遞延所得稅的變化會影響當期所得稅的計算.

此外當期所得稅的計提也可能會影響遞延所得稅的變化.比如,企業扣除生產成本借款的利息支出時,可能需要涉及到遞延所得稅的計提.

遞延所得稅的會計處理怎么做?

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

1、在資產負債表日,確認的遞延所得稅資產

借:本科目

貸:所得稅費用--遞延所得稅費用

2、資產負債表日,遞延所得稅應有余額大于賬面余額的按差額確認

借:本科目

貸:所得稅費用--遞延所得稅費用

3、資產負債表日,遞延所得稅應有余額小于賬面余額的按差額確認

借:所得稅費用--遞延所得稅費用

貸:本科目

4、入賬價值與計稅基礎不同形成暫時性抵扣差異,應在購買日確認遞延所得稅資產

借:本科目

貸:商譽

5、直接計入所有者權益的遞延所得稅資產

借:本科目

貸:資本公積--其他資本公積

遞延所得稅影響當期所得稅嗎?很顯然,按照上文提及到的相關會計知識的介紹,學員們應該對此遞延所得稅變化會影響到當期所得稅的說法應該都是有所理解的,關于遞延所得稅和當期所得稅之間的關系小編老師上文都有提及的,如果你們讀完之后對此還有什么地方不明白的,都是可以來本網站上找會計老師進行咨詢,在這里有很多會計老師會給你們解答的.