老師 轉回遞延所得稅資產 影響當期應納稅所得額嗎

絮夏0 追問

2022-04-27 16:23

可是當期遞延所得稅資產形成的所得稅費用就不影響計稅利潤對嗎老師

美橙老師 解答

2022-04-27 16:32

當期轉回遞延所得稅資產形成的所得稅費用影響計稅利潤，遞延所得稅資產屬于資產類科目，所得稅費用屬于損益類科目，當期轉回遞延所得稅資產形成的所得稅費用是計稅利潤的減項。

絮夏0 追問

2022-04-27 16:36

老師 我想問當期的  當期的 不是當期轉回的  影不影響計稅利潤 謝謝

美橙老師 解答

2022-04-27 16:44

當期確認遞延所得稅資產會計處理如下：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用 
從以上分錄看也是影響計稅利潤的，只不過是增加了當期的計稅利潤，和轉回是相反的。

絮夏0 追問

2022-04-27 16:52

老師 我再說清楚一點 不好意思 咱們比如算2018年計稅利潤 也就是2018年應納稅所得額的時候，是不是借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業所得稅 我想問問這個所得稅費用影響2018年應納稅所得額嗎

美橙老師 解答

2022-04-27 17:11

所得稅費用不影響2018年應納稅所得額，因為應交稅費-應交企業所得稅是根據2018年應納稅所得額計算出來的，所以是不存在影響一說。匯算清繳時也是對利潤總額進行調整。

絮夏0 追問

2022-04-27 17:12

匯算清繳時也是對利潤總額進行調整。您說的這句話能給我舉個栗子嘛 謝謝老師

絮夏0 追問

2022-04-27 17:15

那為什么轉回2017年遞延所得稅資產形成的所得稅費用就會影響2018年的計稅利潤呢

美橙老師 解答

2022-04-27 17:22

利潤總額是稅前利潤。所以匯算清繳調整不涉及所得稅費用。匯算清繳主要是對會計報表上的利潤總額計算出的應交所得稅進行調整，

比如，你會計報表上利潤總額是100萬，稅率25%，那你應交所得稅就是25萬，匯算清繳時對報表的100萬進行調整，調整成應納稅所得額是120萬，那么這時你實際 應交所得稅就是30萬，所以產生了5萬的差額，你需要補交5萬所得稅。
轉回的這個只是暫時性差異，2017年不用交稅，形成遞延所得稅資產，減少所得稅費用，增加當年利潤，2018年轉回了，影響消失了，做相反分錄，減少當年利潤，只是個時間差的問題。