虛開進項稅額轉出的分錄怎么做?

虛開進項稅額轉出的分錄怎么做?

答:增值稅進項稅轉出,也就是說進項稅額不得抵扣,應從抵扣中轉出,轉入相關成本.賬務處理的分錄是:

(1)轉出該進項稅額記入相應成本費用賬戶

借:主營業務成本(或xx資產、xx費用等科目)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)在期末,需要把進項稅額轉出貸方余額轉入"應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

(3)繳納這部分稅款

借:應交稅費 應交增值稅 未交增值稅

貸:銀行存款

【虛開進項稅額轉出的相關問題】:

虛開發票認證后如何做稅額轉出?

答:虛開發票認證后做稅額轉出

借:xx資產或成本費用科目

貸:應交稅費~應交增值稅(進項稅額轉出)

相關參考答案如下:

第一步來發票,并認證

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款

第二步做轉出,因為進項稅不能抵扣,所以相當于來的發票全額作為原材料成本

借:原材料

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)

以上就是關于虛開進項稅額轉出的分錄應該怎么做的相關問題,對此大家若還有什么不明白的地方歡迎向會計學堂的答疑老師們提問,更多相關資訊內容盡在會計學堂,本文由會計學堂提供.