現金流量表的計算公式

現金流量表的計算公式

現金流量計算三個公式:

1、凈現金流量NCF=營業收入-付現成本-所得稅.

2、凈現金流量=凈利潤+折舊=(營業收入-相關現金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊.

3、支付的各項稅費(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=損益表中所得稅+主營業務稅金及附加+應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業收入計算的各項稅費).

【舉例】:以個人日常生活為例,月初現金1200元,工資收入1500元,生活費800元,購買國債1000元.這樣,到了月末,仍有現金1200+1500-800-1000=900元,當月現金流量凈額等于900-1200=-300元,即月末現金流量凈額比月初減少300元.但與此同時,資產增加了700元(900+1000-1200).

現金流量內容包含哪些?

1、初始流量

初始現金流量是指開始投資時發生的現金流量,一般包括如下的幾個部分:

(1)固定資產上的投資.包括固定資產的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等.

(2)流動資產上的投資.包括對材料、在產品、產成品和現金等流動資產上的投資.

(3)其他投資費用.指與長期投資有關的職工培訓費、談判費、注冊費用等.

(4)原有固定資產的變價收入.這主要是指固定資產更新時原有固定資產的變賣所得的現金收入.

2、營業流量

營業現金流量是指投資項目投入使用后,在其壽命周期內由于生產經營所帶來的現金流入和流出的數量.這種現金流量一般以年為單位進行計算.這里現金流入一般是指營業現金收入.現金流出是指營業現金支出和交納的稅金.如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業現金收入.付現成本(指不包括折舊等非付現的成本)等于營業現金支出,那么,年營業現金凈流量(簡記為NCF)可用下列公式計算:每年凈現金流量(NCF)=營業收入一付現成本一所得稅或每年凈現金流量(NCF)=凈利十折舊或每年凈現金流量(NCF)=營業收入×(1-所得稅率)-付現成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率

3、終結流量

終結現金流量是指投資項目完結時所發生的現金流量,主要包括:

(1)固定資產的殘值收入或變價收入.

(2)原有墊支在各種流動資產上的資金的收回.

(3)停止使用的土地的變價收入等.

現金流量表的計算公式是什么?通常來說,通過上文內容的學習,學員們對于企業現金流量表的常用計算公式應當都是有所認知的,并且具體的計算公式都有提及.但是在現實的工作中,遇到現金流量表的計算肯定不是這么簡單的,計算公式中的各個項目的定義都是需要了解的,如果你們想要繼續學習更多的會計知識,建議你們可以來這里試試.