餐飲企業有哪些稅務風險？

餐飲企業有哪些稅務風險？

(一)利用稅負倒掛虛增銷售額行為.從上述兩點分析我們可知,當可抵扣稅率為17%和13%的成本項目占銷售額比例達到一定數值時,企業將會出現稅負倒掛現象.企業有可能出現以虛增銷售規避納稅評估的情況.

(二)門前代開發票管理存在一定風險.營改增后,農貿市場的商販可以根據現行代開發票的有關規定到門前代開農產品銷售發票.由于目前的《納稅服務規范》對門前代開發票所需資料要求比較簡單,加上目前很多城市都推行了"全城通辦"的代開發票業務,使門前代開農產品發票難以管理和核實.也為企業利用市場商販到門前代開農產品發票進行抵扣提供了可乘之機.

(三)虛增菜金成本和進項稅額.由上面分析可知,在沒有其他可抵扣的情況下,企業只要取得可抵扣稅率為13%的菜金成本的可抵扣比例達7.25%時,就可以實現營改增前后稅負不變;當可抵扣比例增加至43.48%時,企業的稅負為零.營改增后,企業為了降低稅負,預計會提出購買收購發票的申請或要求供應商提供農產品銷售發票.稅負隨著可抵扣比例的增加而下降,當該比例超過43.48%時,企業的稅負甚至會出現倒掛的現象.由于農產品很容易變質,稅務機關很難對企業采購的農產品實際情況進行核實.另外,對于企業利用收購發票采購農產品,稅務機關在日常管理中也很難對市場的農戶是否是自產自銷進行核實.同時,對于供應商提供的農產品銷售發票(含門前代開的發票),也難以核實其是否符合抵扣條件.因此,營改增后如何應對餐飲業采購農產品的開票問題和抵扣問題,將是一個亟待解決的難題.

(四)企業虛增現場商品消費降低稅負.由上面分析可知,在沒有其他可抵扣的情況下,企業只要取得可抵扣稅率為17%的商品成本占到銷售收入的6.49%時,就可以實現營改增前后稅負不變;當可抵扣比例增加至38.96%時,企業的稅負為零.營改增后,由于利潤的驅使,企業將會加大現場商品消費的銷售或搭售,稅負也會隨著該項目成本占銷售額的比例的增加而下降,當該比例超過38.96%時,企業的稅負甚至同樣會出現倒掛.對于傳統的餐飲企業,要將比例提高到38.96%,可能有一定難度,但對于主推酒類等現場消費的行業,卻是很容易做到,因此可能會出現對該細分行業無稅可收的困境.

餐飲企業有哪些稅務風險？上面小編簡單介紹了稅負倒掛，虛增菜金成本等稅務風險，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！