季度預繳企業所得稅賬務處理怎么做?

季度預繳企業所得稅賬務處理怎么做?

按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應交稅金-應交企業所得稅

貸：銀行存款

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企業預交企業所得稅怎么做會計處理?

企業預交企業所得稅時，應借記“應交稅費——應交企業所得稅”，貸記銀行存款等。現在的問題是，預交企業所得稅時是否需要先計提呢，即是否需要做如下會計分錄：借：所得稅費用;貸：應交稅費——應交企業所得稅。其實是否需要計提是會計準則規定的事情，企業會計準則體現的是權責發生制和收入費用配比原則。一般企業是在利潤總額的基礎上按月或季度預交，按年匯算清繳的，此時由于收入已實現，因此按月或季度預交之前可以先預提所得稅費用，即借“所得稅費用”;貸“應交稅費——應交企業所得稅”。

但是對于房地產開發企業就有所不同，房地產開發企業是根據預收款作為基礎計算預交企業所得稅及其他稅種，由于在預交時收入并沒有實現，因此實際預交企業所得稅時不需要計提“所得稅費用”，只需借記“應交稅費——應交企業所得稅”，貸記銀行存款即可。

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