國稅補交的稅款做什么科目

國稅補交的稅款做什么科目

答：根據國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知》的規定，偷稅款的補征入庫，應當視納稅人不同情況處理。即：根據檢查核實后納稅人當期全部的銷項稅額與進項稅額（包括當期留抵稅額），重新計算當期全部應納稅額，若應納稅額為正數，應當作補稅處理，若應納稅額為負數，應當核減期末留抵稅額。因此，對于該文所述企業在8月份少記的收入造成漏記的增值稅，不管稅務機關的納稅檢查是在企業上年度會計決算編報之前還是之后進行，都應通過“應交稅金——增值稅檢查調整”科目。該科目的余額按照以上所述的原則進行處理，不能以稅務機關的納稅檢查是在企業上年度會計報表決算之后進行的，作為直接補稅的依據。

而對于稅局檢查需要補交的所得稅處理，如下：

（1）調整應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交所得稅

（2）將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

（3）補交稅款時

借：應交稅金--應交所得稅

貸：銀行存款

對查補的前年度的企業所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調整”項目來反映。

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