增值稅稅控技術維護費填主表哪一欄?

增值稅稅控技術維護費填主表哪一欄?

答:一般需要在增值稅納稅申報表填寫附表四中第一行填寫"技術維護";

再在主表第23欄"應納稅額減征額"欄次,從應納稅額中抵減,必須都填寫,不然審核不過去的.

根據相關規定:

納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄'應納稅額減征額'.

當本期減征額小于或等于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時,按本期減征額實際填寫;

當本期減征額大于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

【增值稅稅控技術維護費的相關問題】:

增值稅稅控技術維護費怎么做賬?

答:賬務處理如下:

賬務處理如下:

①購入專用設備:

借:固定資產

貸:銀行存款(現金)

借:應交稅金-應交增值稅-減免稅款

貸:遞延收益

支付技術維護費用時:

借:管理費用

貸:銀行存款(現金)

②抵減支付技術維護費用時:

借:應交稅金-應交增值稅-減免稅款

貸:管理費用

抵減專用設備:

借:管理費用

貸:累計折舊

借:遞延收益

貸:管理費用

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