社保匯算清繳扣款入什么科目

社保匯算清繳扣款入什么科目

答：1.分配工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

注意事項：社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

一、五險的會計賬務處理

(一)個人負擔部分

發放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)

借：應付職工薪酬--工資

貸：其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)

貸：庫存現金(實際發放的金額)

(二)企業負擔部分

提取時

借：管理費用--社會保險費

貸：其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)

(三)交納時

借：其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)

貸：銀行存款(總交納的金額)

二：住房公積金的賬務處理

1.單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)

提取時：學會計論壇

借：管理費用--住房公積金

貸：其他應付款--住房公積金

上交時：

借：其他應付款--住房公積金

貸：銀行存款或庫存現金

2.個人部分

付工資時扣除：

借：應付職工薪酬--工資

三、養老保險的會計核算

養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機構的，其中，單位承擔一部分，個人承擔一部分，個人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時，職工應交的那部分應由單位先承付。

1.當期繳納時賬務處理

借：管理費用——養老保險費(注：單位承擔的部分)

其他應收款——養老保險費(注：個人承擔的部分)

貸：銀行存款

2.發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理

借：應付工資

貸：其他應收款——養老保險費

3.如果當期未繳納

(1)當期的賬務處理

借：管理費用——養老保險費

貸：其他應付款——養老保險費

(2)發工資時個人應交的部分照扣

借：應付工資

貸：其他應付款——養老保險費

4.企業以后期間向勞動保障部門繳納企業代扣養老金部分的賬務處理

借：其他應付款——養老保險費

貸：銀行存款

四、失業保險和住房公積金的處理與養老保險相同。

五、醫療保險的處理基本與養老保險相同，只是單位承擔的部分，是從福利費中開支的。

做賬技巧(附)

1、計提單位社保金

借：管理費用-社保金-養老保險金

借：管理費用-社保金-失業保險金

借：管理費用-社保金-工傷保險金

借：管理費用-社保金-醫療保險金

借：管理費用-社保金-生育保險金

借：管理費用-社保金-住房公積金

貸：應付職工薪酬-單位交納社保

同時做個人部分

借：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金

借：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金

借：應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金

借：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

貸：其他應付款-代扣個人社保-養老保險金

貸：其他應付款-代扣個人社保-失業保險金

貸：其他應付款-代扣個人社保醫療保險金

貸：其他應付款-代扣個人社保住房公積金

2、交納時：

借：應付職工薪酬-單位交納社保

借：其他應付款-代扣個人社保-養老保險金

借：其他應付款-代扣個人社保-失業保險金

借：其他應付款-代扣個人社保醫療保險金

借：其他應付款-代扣個人社保住房公積金

貸：銀行存款等

3.發放工資：

借：其他應收款-代扣個人社保-人名(已經預繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負數列式企業代繳的五險一金個人部分)

借：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

4.分配工資時：

借：管理費用、成本等

貸：應付職工薪酬-工資

5、收回代扣個人社保時(辦理轉社保關系時)

借：現金

貸：其他應收款-代扣個人社保-人名

同時做(如果工資表中沒有體現代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應付職工薪酬會有借方余額，如果工資表中已經體現了代扣的個人五險一金部分就不做此筆分錄)

借：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

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