退貨紅字發票賬務處理

退貨紅字發票賬務處理

根據《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)第四條規定，自2014年5月1日起，一般納稅人開具專用發票后，發生銷貨退回或銷售折讓，按照規定開具紅字專用發票后，不再將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

因此，如單位在2014年4月30日前因銷貨退回開具紅字增值稅專用發票后，相應的記賬憑證復印件需報送主管稅務機關備案，2014年5月1日后因銷貨退回開具紅字增值稅專用發票后，相應的記賬憑證復印件不再需報送主管稅務機關備案。

我們是購貨方，因退貨收到紅字發票時如何進行賬務處理?

以紅字發票為依據，將原先購貨憑證沖銷即可。

下面列舉一下購貨分錄以及沖賬分錄：

購貨分錄：

借：原材料

應交稅費-增值稅進項

貸：應付賬款

紅字發票沖賬分錄：

借：應付賬款

貸：原材料

應交稅費-進項稅轉出

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