應交增值稅有哪些明細科目

應交增值稅有哪些明細科目

應交增值稅明細科目有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、出口退稅、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅.

"進項稅額"專欄,記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

"銷項稅額"專欄,記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額;

"進項稅額轉出"專欄,記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額.

"已交稅金"專欄,記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;

"銷項稅額抵減"專欄,記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

"減免稅款"專欄,記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額;

"出口抵減內銷產品應納稅額"專欄,記錄實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額;

"出口退稅"專欄,記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額;

"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額.

結轉應交增值稅的會計分錄

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2.將本月多交的增值稅自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

3.當月上交本月增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

應交增值稅有哪些明細科目?應交增值稅明細科目有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減等等.在本文結尾,小編就不再重新提及,因為在上文中都有整理,大家快來認真學習吧.好了,朋友們,下期再見.