紅字發票怎么填報增值稅申報表?

紅字發票怎么填報增值稅申報表?

填寫申報表時,金額是正數發票和紅字發票金額之和.直接把當月正常收入減去紅字收入就行,但是要注意,沖減時,要對應相關收入項目.

銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫,也就是正數票減去負數票(不包括廢票),附表一中發票份數為除作廢票外所有票數(包含負數票).

實際銷售額是不可以為負數的,也就是說當期負數票金額不得大于正數票金額.負數票開具必須先申請,經過國稅局審核后才可以開具.

紅字發票怎么做賬?

1、如果是銷售方,根據紅字發票入賬,會計分錄:

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據紅票入賬,會計分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

紅字發票的介紹:符合作廢條件的(同時符合以下條件),發票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼"、"號碼認證不符".

紅字發票是指符合作廢條件的,發票注明作廢,開票軟件注明作廢的發票.

以上整理的資料內容,就是我們關于"紅字發票怎么填報增值稅申報表?"這一問題的具體回答,大家弄清楚了之后,就可以實際填報操作.其實很多知識點知道是一回事,實際掌握運用才是真正自己的.這里我們還介紹了紅字發票的做賬處理.