費用已付款跨年收到發票賬務處理

費用已付款跨年收到發票賬務處理

借:以前年度損益調整

貸:庫存現金

計算多交的企業所得稅,

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

結轉,

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正.這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項.以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示.對于報表期間之前發生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額.

利潤分配是企業在一定時期(通常為年度)內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤,按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配.

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.

包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

跨年發票沖紅做賬處理是怎樣?

抄稅時需要帶紅字發票去,賬務處理的分析如下:

一、銷方跨年開具的紅字發票的賬務處理:

1、紅字沖回前期開具的發票:

借:銀行存款/應收賬款 (紅字)

貸:主營業務收入?(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) (紅字)

2、重新開具發票:

借:銀行存款/應收賬款 (藍字)

貸:主營業務收入?(藍字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) (藍字)

根據《增值稅專用發票使用規定》第十二條規定:銷售貨物并向購買方開具專用發票后,如發生退貨,在購買方已將發票聯和抵扣聯作賬務處理的情況下,購買方必須取得當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》,送交銷售方作為開具紅字專用發票的合法依據,銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字專用發票.

以上整理的資料內容,就是我們關于費用已付款跨年收到發票賬務處理的具體回答.既然是跨年收到的發票,我們這里做的賬務處理,當然是需要通過以前年度損益調整處理的.除此之外,我們還介紹了跨年發票沖紅做賬處理,僅供參考!