補繳以前年度附加稅及滯納金賬務處理

補繳以前年度附加稅及滯納金賬務處理

補繳以前年度附加稅賬務處理是

1、增值稅補繳

(1)調賬

借:應收賬款等復檢查對應的科目

貸:應交稅金--增值稅檢查調整

(2)確認未繳款

借:應交稅制金--增值稅檢查調整

貸:應交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、滯納金

借:營業外支出

貸:現金

3、補繳城建百稅及教育費

(1)提取時

借:以前年度度損益調整

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

(2)結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(2)上繳

借:應交稅金--城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:現金(或銀行存款)

通過匯算清繳,用全年應權交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,并繳納滯納金,其分錄如下:

借:以前年度損益調整,

貸:應交稅費-應交所得稅.

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下,

借:應交稅費-應交所得稅,

以前年度損益調整-滯納金,

貸:銀行存款.

調整未分配利潤,分錄如下,

借:利潤分配-未分配利潤,

貸:以前年度損益調整.

以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正.這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項.以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示.對于報表期間之前發生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額.

附加稅款減免的賬務處理怎么做?

1、企業附加稅減免按實際應繳納的附加稅計提:

借:稅金及附加--城市維護建設稅

稅金及附加--教育費附加

稅金及附加--地方教育附加

貸:應交稅費--城市維護建設稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育附加

2、企業繳納附加稅:

借:應交稅費--城市維護建設稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育附加

貸:銀行存款

企業附加稅減免按實際應繳納的附加稅計提以及繳納,應當通過"稅金及附加"相關二級科目以及"應交稅費"相關二級科目核算.

以上整理的資料內容,是關于補繳以前年度附加稅及滯納金賬務處理的相關內容說明.如果是補繳以前年度的附加稅,那么也會涉及到滯納金,涉及到的賬務處理就是如此.這里主要是通過以前年度損益調整科目來進行核算處理的,大家自己代入試一下吧!